Transparenzportal - Gewinnfreibetrag

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Unternehmer können einen Gewinnfreibetrag in Höhe von maximal 15 % des Gewinnes als Gewinnfreibetrag steuermindernd gelten machen.

Zu unterscheiden sind dabei der Grundfreibetrag und der investitionsbedingte Freibetrag:

Der Grundfreibetrag steht bis zu einem Gewinn in Höhe von EUR 30.000 ohne weitere Voraussetzungen zu. Daraus kann sich ein gewinnmindernder Freibetrag von bis zu EUR 4.500 ergeben.

Übersteigt der Gewinn EUR 30.000, kann ein investitionsbedingter Freibetrag geltend gemacht werden, höchstens bis zu einem Gewinn von EUR 580.000. Daraus ergibt sich ein Gewinnfreibetrag von höchstens EUR 45.950. Dieser muss durch Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter gedeckt werden.

Bei Fragen wenden Sie sich an:

Finanzamt Österreich
Finanzamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien

Finanzamt Österreich
https://www.bmf.gv.at/services/aemter-behoerden/faoe.html

Finanzamt für Großbetriebe
Finanzamt für Großbetriebe, Postfach 251, 1000 Wien
050233233
https://www.bmf.gv.at/services/aemter-behoerden/fag.html

Auszahlungssummen in 100.000 Euro pro Jahr (Stand vom 19.12.2024)

Die angezeigten Auszahlungssummen sind jene Beträge, welche die jeweiligen Abwicklungsstellen in Summe pro Förderung an Förderungsempfänger ausbezahlen und an die Transparenzdatenbank übermitteln.
Zu beachten:
Die Summen können sich nachträglich noch ändern, wenn es beispielsweise zu Rückforderungen kommt oder wenn gewisse Auszahlungen erst nach Endabrechnung an die Transparenzdatenbank mitgeteilt werden.
Aus diesem Grund werden die Summen regelmäßig aktualisiert, wobei die Auszahlungen verzögert um ein Quartal dargestellt werden.
Bei Covid-19 Gelddarlehen (Kredite und Darlehen) werden die ausbezahlten Summen mit den von den Kreditnehmern rückgezahlten Summen in einer Gesamtsumme dargestellt.

Förderungsgeber

Bundesministerium für Finanzen, Abteilung IV/6, Einkommen- und Körperschaftsteuer

Voraussetzungen

Der Grundfreibetrag steht ohne weitere Voraussetzungen zu.

Begünstigte Wirtschaftsgüter für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag sind körperliche, abnutzbare Anlagegüter mit einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren sowie Wertpapiere iSd § 14 Abs. 7 Z 4 EStG 1988, wenn sie ab der Anschaffung mindestens vier Jahre dem Betrieb gewidmet werden.

Bestimmte Wirtschafsgüter sind von der Geltendmachung des Gewinnfreibetrages ausgeschlossen. Nicht begünstigt sind insb. PKW (ausg. Fahrschulfahrzeuge und Taxis), gebrauchte Wirtschaftsgüter und sofort abgesetzte geringwertige Wirtschaftsgüter.

Der Gewinnfreibetrag steht mit steigenden Gewinnen staffelweise reduziert zu und beträgt für

o Gewinne bis 30.000 Euro 15% (ab 1.1.2022, davor 13%),

o die nächsten 145.000 Euro 13%,

o die nächsten 175.000 Euro 7%,

o die nächsten 230.000 Euro 4,5%.

Für Gewinne über 580.000 Euro steht kein Gewinnfreibetrag mehr zu.

Termine und Fristen

Der Gewinnfreibetrag ist in der Beilage E1a zur Einkommensteuererklärung geltend zu machen.

Die Einkommensteuererklärung ist bis 30. April des Folgejahres bzw. bei elektronischer Übermittlung über FinanzOnline bis 30. Juni des Folgejahres einzureichen (§ 134 Abs. 1 BAO). Im Einzelfall kann auf begründeten Antrag die Frist zur Abgabe der Steuererklärung verlängert werden (§ 134 Abs. 2 BAO). Wenn ein Unternehmen von einer steuerlichen Vertreterin/einem steuerlichen Vertreter vertreten wird, hat es für die Einreichung der Steuererklärung in der Regel länger Zeit.

Formulare

BMF - Formulare Steuern & Zoll

Gültig von 01.01.2010 bis unbegrenzt.

Zusätzliche Infos anzeigen

Rechtsgrundlage

§ 10 EStG 1988

Weiterführende Informationen zu den Rechtsgrundlagen:

Link zur Rechtsgrundlage 1

Leistungsart

Ertragsteuerliche Ersparnisse

Budgetiertes Volumen

Volumen nicht begrenzt

Wirkungsziele

Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit Österreichs

Referenznummer

1006808